Национальные и международные системы налогообложения

"Национальные и международные системы налогообложения", квалификация "Эксперт по налогообложению"IAPBE Академ часы: 40 Количество занятий: 22 Лектор: Елена Данякина Лектор: Кузнечикова Елена Программа "National and international systems of taxation" 1. Налоговое право Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Практические аспекты налоговых правоотношений. Налоговое обязательство и его исполнение. Способы обеспечения исполнения обязательства: пеня, приостановление операций по счетам в банках и др. Зачет и возврат налога. Особенности организации электронного документооборота. Изменение срока уплаты налогов. Налоговые проверки. Особенности оформления результатов налоговых проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к административной и уголовной ответственности. Порядок делопроизводства Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров. 2. Налог на добавленную стоимость Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным актива. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). НДС при строительстве подрядным, хозяйственным и смешанным способом для собственного потребления. НДС при получении и перечислении предоплаты в денежной и неденежной форме. НДС у налогового агента. Книга покупок и книга продаж. Счета-фактуры, в том числе в электронном виде. Ошибки, допущенные при заполнении счетов-фактур, которые не являются основанием для отказа в принятии покупателем предъявленных сумм НДС к вычету НДС при перемещении товаров через таможенную границу России (в том числе через границу со странами Таможенного союза) Учетная политика в целях исчисления НДС: - при наличии облагаемых и необлагаемых операций, - при совмещении (изменении) режимов налогообложения; - при экспортных операциях; - при наличии обслуживающих производств и хозяйств; при наличии нормируемых расходов) - восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством). Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения НДС. 3. Налог на доходы физических лиц Особенности определения доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Расширение перечня доходов, не подлежащих налогообложению. Изменение размера и порядка предоставления налоговых вычетов: - на детей, на образование: на медицинское обслуживание, на пенсионное страхование и на накопительной части трудовой пенсии; - на строительство и приобретения жилья; вычеты при продаже имущества. Введение новых имущественных налоговых вычетов на приобретение и продажу земельных участков. Изменение порядка определения материальной выгоды от экономии на процентах по полученным займам (кредитам) и по доходам, полученных по банковским вкладам. Изменение порядка определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами. Порядок налогообложения при продаже физическим лицом доли в уставном капитале. Изменение порядка декларирования доходов. Практические аспекты исчисления налога налоговыми агентами. Анализ проблем. Организация налогового учета доходов физических лиц налоговыми агентами. 4. Налог на прибыль. Налоговый учет. Сопоставление бухгалтерского и налогового учета Особенности формирования учетной политики в целях налогообложения. Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете- основные различия по моменту признания и группировке; доходы и расходы, не учитываемы в целях налогообложения прибыли. Амортизационная политика в целях налогообложения прибыли: понятие амортизируемого имущества; линейный и нелинейный методы начисления амортизации; увеличение нормы единовременного включения в состав расходов затрат на капитальные вложения, расширение перечня организаций (видов деятельности), имеющих право на применение повышающих коэффициентов к основной норме амортизации; изменение порядка начисления амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений неотделимого характера в арендованные основные средства (полученные в безвозмездное пользование. Расширение перечня расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, затрат организаций, связанных с решением социальных программ: расходы на страхование и медицинское обслуживание работников; возмещение работникам расходов на уплату процентов по кредитам, использованным на приобретение (строительство) жилья; расходы на образование. Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам; изменение и уточнение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Изменение понятия курсовых разниц в целях налогообложения прибыли- исключение из состава требований и обязательств, подлежащих переоценке, сумм предварительной оплаты; порядок оценки активов, расходов и доходов в связи с отменой переоценки сумм предоплаты. Изменение порядка налогообложения дивидендов и операций с ценными бумагами. 5. Упрощенная система налогообложения Новый порядок ограничений для перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН. Порядок уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога при применении УСН. Порядок ведения учета при применении УСН. Порядок ведения учета при совмещении УСН и ЕНВД. Патентная система. Изменение порядка исчисления и уплаты налога и авансовых платежей организациями, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, с учетом уменьшения на суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Изменения в перечне и порядке признания расходов организациями, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Изменения в порядке переноса убытков на будущее. Изменения в порядке представления отчетности в налоговые органы при применении УСН. 6. Единый налог на вмененный доход Ограничения для применения ЕНВД по численности и доле участия в уставном капитале юридических лиц. Порядок оформления и выдачи документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), плательщиками ЕНВД, использующими право не применять контрольно-кассовую технику. Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход. Базовая доходность, корректирующие коэффициенты и ставки ЕНВД; налоговый и отчетный периоды. Порядок уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. 7. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования (Форма РСВ-1 ПФР). Порядок составления и представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС РФ). Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов. Организация проверок уполномоченными органами. 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц) 9. Налоговое планирование и налоговые риски. 10. Налоговые проверки и налоговые споры. 11. Основы налогообложения ВЭД. 12. Практика налогового консультирования. Лектор: Данякина Елена Международное налоговое планирование/Международная экономическая деятельность Общие правила приобретения и регистрации компаний за рубежом. Основные понятия: номинальный сервис, постоянное представительство, генеральная доверенность, резидент, бенефициарный собственник-контролер, ТЦО, КИК, обмен информацией. Открытие банковского счета для иностранной компании. Автоматический обмен банками информацией для налоговых целей. Основные правила налогового планирования для использования в бизнес-моделях иностранных компаний (налог на прибыль, налог у источника, подоходный налог, НДС). Бизнес-модели использования иностранных компаний для торговли и в сфере услуг. Бизнес-модели для целей защиты активов. Холдинговые структуры. Бизнес-модели использования иностранных компаний при получении пассивных доходов в форме процентов по займам/лизингу или роялти. Трансфертное ценообразование. Современные тенденции и риски, которые нужно учитывать в планировании при работе через зарубежные компании. Внешнеторговые контракты. Сделки M&A с зарубежным элементом. Лектор: Кузнечикова Елена