ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Практикум в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 [2022] [РУНО] [Наталья Беляева]

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Практикум в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 [2022] РУНО Наталья Беляева Какие новые правила учета временных разниц вступили в силу и как работать с ПБУ 18/02 и что необходимо сделать, чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет. На нашем курсе мы расскажем как учитывать налог на прибыль, отложенные налоговые обязательства, активы и разницы, как отражать информацию в бухгалтерской отчетности. Практикум по решению задач и тестов, видеоуроки в программе 1С помогут вам разобраться в самых сложных и запутанных ситуациях. Курс предназначен для: 1. Главных бухгалтеров, в том числе профбухгалтеров, их заместителей 2. Финансовых специалистов и консультантов По окончании курса Вы будите уметь: 1. Понимать суть применения ПБУ 18/02, взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; 2. Узнаете, что такое условный расход (доход), постоянные и временные разницы; 3. Рассчитывать отложенные налоги, определять постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы; 4. Разбираться в разницах между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения; 5. Составлять проводки в бухгалтерском учете и заполнять отчет о финансовых результатах; 6. Применять правила по учету основных средств, амортизационной премии в налоговом и бухгалтерском учете; 7. Применять Положения в свете нового ФСБУ 25/2018 "Аренда". Тема 1 - Цели и задачи ПБУ 18/02 Лекция №1: Нормативное регулирование. ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н) Лекция №2: Кто применяет ПБУ 18/02. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Ответственность за неприменение ПБУ 18/02 Тестирование №1 ​ Тема 2 - Основные понятия и определения Лекция №3: Условный расход (условный доход). Понятие. Определение суммы условного расхода (условного дохода) Лекция №4: Текущий налог на прибыль. Понятие. Определение Лекция №5: Постоянные разницы. Причина возникновения постоянных разниц Лекция №6: Временные разницы. Понятие. В результате чего образуются Лекция №7: Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. Понятие Лекция №8: Особенности метода расчета отложенных налогов. Приемы определения постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов. Как не допустить ошибок при исчислении отложенных налогов. Инструменты контроля Сам. задание №1: Задание №1 Решение задания №1: Задание №1 Тестирование №2 ​ Лекция №9: Перечень основных изменений Лекция №10: Расход (доход) по налогу на прибыль. Что понимается под новым термином. Влияние данного изменения на принцип расчета величины налога на прибыль Лекция №11: Что изменилось в определении текущего налога на прибыль Лекция №12: Новое понятие временных разниц. Разницы между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения Лекция №13: Расширение перечня образования временных разниц. Сравнение со старым ПБУ. Как было и как стало Лекция №14: Балансовый метод определения временных разниц. Отличия балансового метода отражения разниц от пооперационного метода. Общий алгоритм расчета временных разниц и отложенных налогов балансовым методом. Новые правила признания текущего и отложенного налога Лекция №15: Отражение нововведений в отчете о финансовых результатах. Раскрытие информации в пояснениях к отчетности. Основные изменения Сам. задание №2: Задание №2 Решение задания №2: Задание №2 Тестирование №3 ​ Тема 4 - Бухгалтерский учет. Алгоритмы проводок по ПБУ 18/02 Лекция №16: Корректировки налога на прибыль, связанные с постоянными разницами. Проводки Лекция №17: Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Порядок образования и погашения. Списание ОНА И ОНО на счет учета прибылей и убытков Лекция №18: Отражение отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерской отчетности Лекция №19: Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02 Сам. задание №3: Задание №3 Решение задания №3: Задание №3 Тестирование №4 ​ Тема 5 - Особенности применения ПБУ 18/02 в различных ситуациях. Практические примеры учета Лекция №20: Особенности применения ПБУ18/02 по операциям с основными средствами. Перечень случаев, когда возникают разницы Лекция №21: Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет) Лекция №22: Расходы на регистрацию собственности объектов недвижимости Нюансы Лекция №23: Заемные средства при приобретении инвестиционного актива. Отражение % в бухгалтерском и налоговом учете Лекция №24: Амортизационная премия. Правила отражения в налоговом и бухгалтерском учете. Восстановление амортизационной премии (спорные ситуации) Лекция №25: Безвозмездное получение основных средств. Разница в налоговом и бухгалтерском учете Лекция №26: Выбытие основных средств. Сложные вопросы: реализация с убытком, ликвидация, хищение, безвозмездная передача Практика в 1С №1: Настройка порядка расчета отложенных налогов в 1С Практика в 1С №2: Применение ПБУ 18 по операциям с основными средствами Сам. задание №4: Амортизационная премия Решение задания №4: Амортизационная премия Лекция №27: Применение ПБУ 18/02 по операциям с ТМЦ. Обзор ситуаций, при которых возникает расхождение в налоговом и бухгалтерском учете Лекция №28: Учет материалов при ликвидации основного средства Лекция №29: Излишки после проведения инвентаризации ТМЦ Лекция №30: Учет форменной одежды и спецодежды Лекция №31: Учет запасов с отсрочкой платежа Практика в 1С №3: Применение ПБУ18/02 по операциям с ТМЦ Сам. задание №5: Резерв по обесценению запасов Решение задания №5: Резерв по обесценению запасов Лекция №32: Применение ПБУ 18/02 при расчетах с сотрудниками. Практика применения Практика в 1С №4: Практика применения ПБУ 18/02 при расчетах с работниками Лекция №33: Применение ПБУ 18/02 при использовании резервов. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Методика расчета суммы резерва по сомнительным долгам Практика в 1С №5: Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Применение ПБУ 18/02 Лекция №34: Отражение отдельных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы и др. Практика в 1С №6: Практика применения ПБУ 18/02 по нормируемым расходам Сам. задание №6: Учет отдельных видов расходов Решение задания №6: Учет отдельных видов расходов Лекция №35: Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчетном периоде. Перенос убытков Практика в 1С №7: Отражение убытка и применение ПБУ 18/02 Лекция №36: Применение ПБУ 18/02 в свете нового ФСБУ 25/2018 «Аренда» Тестирование №5 ​ Итоговое тестирование