Практикум по применению ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (2024) [Специалист] [Валерий Иванов]

Описание курса ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" сближает российский бухгалтерский учет с международными стандартами. В рамках программы курса будут рассмотрены ключевые аспекты по применению ПБУ 18/02, формированию балансовой и налоговой стоимости активов и обязательств, отражению отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском учете, источникам возникновения разниц между бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину прибыли. Курс является прикладным. Он рассчитан на бухгалтеров, главных бухгалтеров, руководителей, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, внутренних аудиторов. Курс будет интересен налоговым юристам, налоговым консультантам. Курс будет полезен для специалистов, желающих повысить свои профессиональные знания в бухгалтерском учете и налогообложении. Вы научитесь Отражать отложенные активы и обязательства на счетах бухгалтерского учета с применением ПБУ 18/02 Вы будете знать Какие факторы влияют на состав разниц в оценке доходов, расходов, активов и обязательств Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы. Обучение по мировым стандартам позволяет нашим выпускникам работать в ведущих компаниях России и других стран. Они делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей. Программа курса Практикум по применению ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" Тема Ак. часов Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02 ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н) Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02. Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период 0.5 Модуль 2. Основные понятия и методы при расчете разницы Условный расход (условный доход) – понятие Определение суммы условного расхода (условного дохода) Текущий налог на прибыль – понятие Выбор метода отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль Постоянные и временные разницы Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 1 Модуль 3. Основные изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" Основное новшество в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» - применение с 2020 года балансового метода определения временных разниц Уточнение определения текущего налога на прибыль Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы Новые правила признания отложенных налогов Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год) 1.5 Модуль 4. Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02 Разницы при нормировании расходов Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов Учет операций по безвозмездной передаче ценностей Расходы, не учитываемые в целях налогообложения Необоснованные расходы Резервы по сомнительным долгам Перенос убытков Исправление ошибок прошлых лет 2.5 Модуль 5. Балансовый метод Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов) Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые) Признание текущего и отложенного налога Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью, или частично не учитывается для целей налогообложения Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период 1.5 Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов 1 Аудиторная нагрузка в классе с преподавателем 8 +8 По окончании обучения на курсе проводится итоговая аттестация. Аттестация проводится в виде теста на последнем занятии или на основании оценок практических работ, выполняемых во время обучения на курсе. Практикум по применению ПБУ 18/2 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (specialist.ru)