Трансформация отчётности из РСБУ в МСФО [inflexio] [Евгений Кромский]

Трансформация отчётности из РСБУ в МСФО [inflexio] [Евгений Кромский] Трансформация отчётности из РСБУ в МСФО Целостная методология трансформации отчётности в MS Excel. Слушатели на занятиях создают работающую модель трансформации «с нуля». ОТЛИЧИЯ МЕЖДУ РСБУ И МСФО НА СЕГОДНЯ Несмотря на давно наметившееся сближение, между РСБУ и МСФО на текущий момент по-прежнему существуют различия. Часть этих различий — философские, то есть на уровне концептуальных подходов, а часть — вопрос исключительно техники. Обсуждение этих различий на нашем курсе задаст рамки всего трансформационного процесса и позволит вам определить те аспекты, которые важны для вашей конкретной компании. МОДЕЛЬ ДЛЯ ТРАНСФОРМАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ EXCEL Техническое «сердце» нашего курса — это трансформационная модель, которую мы вместе построим с нуля по частям, уделяя отдельное внимание каждому ключевому блоку. Это не абстрактное упражнение, а конкретные формулы и конкретные расчёты в Экселе. Никаких навыков программирования не потребуется, мы будем использовать простые и понятные возможности Экселя. Среди прочего мы построим трансформационные блоки: аренда (учтем все последние требования IFRS 16 и надвигающегося ФСБУ 25/2018 «Аренда»), привлеченные займы (разберемся на пальцах, что такое эффективная ставка и когда она отличается от номинальной на примере реального облигационного займа), беспроцентные займы (что делать, если компания вдруг получила или выдала беспроцентный заем), выручка (учтем требования IFRS 15 при продаже товаров с правом на возврат в течение нескольких периодов). ПЕРЕХОД НА МСФО В СООТВЕТСТВИИ С МСФО/IFRS 1 Если у вас на повестке дня стоит не просто трансформация, а переход на МСФО (то есть первое применение), то в одноимённом стандарте МСФО/IFRS 1 предписаны определённые процедуры и конкретные требования к первой МСФОшной отчётности. Наряду с требованиями, чтобы сделать процесс перехода на МСФО менее болезненным, стандарт МСФО/IFRS 1 содержит целый ряд исключений и специальных оговорок. Какие из них важны для вашей компании? Как соблюсти требования МСФО/IFRS 1? Как технически реализовать переход с помощью трансформационной модели? ТРАНСФОРМАЦИЯ ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВ Отложенные налоги — это особая и отдельная трансформационная корректировка. Вызвана она философскими различиями в подходах РСБУ и МСФО. Требования ПБУ 18 — это МСФО/IAS 12 образца 1998 года. Однако МСФО/IAS 12 с тех пор был переработан радикально, и сегодня трансформация отложенных налогов требует особой осторожности. Правда, это справедливо не для всех бизнесов и не для всех отраслей. Насколько серьёзными будут корректировки по отложенным налогам в вашей компании? Мы обсудим при каких условиях расчет отложенных налогов в трансформации будет простым, легко проверяемым и понятным. КОНСОЛИДАЦИОННЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ ПРИ ТРАНСФОРМАЦИИ Так как в РСБУ по-прежнему нет понятия группы и консолидированной финансовой отчётности, а в МСФО группы есть, при трансформации потребуется этот концептуальный разрыв устранить. Как быть если Вам необходимо сделать трансформацию не одной компании, а сразу группы? Что нужно сделать перед тем, как консолидировать результаты входящих в группу предприятий? Для того, чтобы в этом разобраться, на нашем курсе запланировано приобретение небольшой дочерней компании. КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ ПРИ ТРАНСФОРМАЦИИ Трансформация отчётности — сложный и многогранный процесс, который очень богат на возможные ошибки. Как убедиться, что всё прошло гладко? Какими контрольными процедурами и проверками можно воспользоваться, чтобы проверить результат ваших трансформационных усилий? Как можно встроить контрольные проверки непосредственно в процесс, чтобы «выловить» ошибку вовремя? УЧЕБНЫЙ ПЛАН КУРСА Стратегия трансформации Тактика трансформации День первый Программа первого дня Трансформация отчетности. С чего начать? Первое применение МСФО дата перехода входной баланс: особенности первоначального признания активов и обязательств особенности оценки активов и обязательств на дату перехода Техника трансформации: структура трансформационного «пакета» сопоставление («меппинг») входящие корректировки реклассы начисления корректировки уровня компаний корректировки уровня группы компаний контрольные проверки Трансформация в MS Excel – дешево, но с изюминкой Популярные корректировки РСБУ – МСФО Трансформация займов. эффективная процентная ставка Трансформация финансовой аренды День второй Программа второго дня Трансформация основных средств. Модель обесценения. Отложенные налоги в трансформации Трансформация и консолидация. Консолидационные корректировки. Подготовка примечаний к консолидированной отчетности Комплексная задача